Новости https://my-trening.ru ru Fri, 30 Jan 2026 11:35:11 +0300 УСН уходит: что ждет бизнес с 2026 года? https://my-trening.ru/tpost/ioxru0a8o1-usn-uhodit-chto-zhdet-biznes-s-2026-goda https://my-trening.ru/tpost/ioxru0a8o1-usn-uhodit-chto-zhdet-biznes-s-2026-goda?amp=true Tue, 01 Jul 2025 14:00:00 +0300 Кузьминых А.Е. Налоги и Бухгалтерия Налоговая реформа 2026 на подходе: кто потеряет льготы, кто получит послабления и как избежать проблем.

УСН уходит: что ждет бизнес с 2026 года?

Налоговая реформа-2026: УСН уходит, НДС растет, льготы остаются не для всех

Президент РФ подписал ряд налоговых поручений, и уже со следующего года бизнес ждут серьезные изменения. Главный тренд — постепенная отмена упрощенной системы налогообложения (УСН) для большинства компаний.
Что ждет "упрощенцев"?
Еще год назад бизнес с доходом свыше 60 млн рублей лишился права на УСН и перешел на НДС. Теперь обсуждается еще более радикальный сценарий: в течение 2–3 лет большинство налогоплательщиков УСН переведут на НДС, а ставки единого налога приблизят к налогу на прибыль. Льготы сохранят лишь для некоторых производственных отраслей.
Торговля и общепит: кому ужесточат, кому смягчат
До 1 декабря правительство пересмотрит лимиты для УСН. Для торговых компаний могут снизить порог перехода на НДС до 25–40 млн рублей, а в перспективе — полностью закрыть для них "упрощенку".
Зато для общепита готовят послабления: Госдума рассматривает законопроект о повышении лимита для освобождения от НДС с 2 до 3 млрд рублей. Кроме того, часть НДС от крупных ресторанов и кафе может направляться в местные бюджеты — это абсолютно новый механизм для российской налоговой системы.
Самозанятые под ударом
До ноября разработают меры против злоупотреблений с самозанятыми. Возможны два варианта: либо полный запрет на работу самозанятых с юрлицами и ИП, либо введение страховых взносов на их выплаты.
Инвестиционные вычеты станут доступнее
Хорошие новости для инвесторов: до 1 августа правительство расширит применение федерального и регионального инвестиционных вычетов, что позволит снизить налог на прибыль с 25% до 20%.
НДФЛ для нерезидентов: возможна прогрессивная шкала
Также обсуждается введение прогрессивной ставки НДФЛ для нерезидентов — пока она действует только для налоговых резидентов РФ.
Официальные поручения Президента можно изучить на сайте Кремля (http://www.kremlin.ru/acts/assignments/orders/77285).
]]> Обязательная маркировка товаров с 1 августа 2025: новые правила для бизнеса https://my-trening.ru/tpost/gms2dnkou1-obyazatelnaya-markirovka-tovarov-s-1-avg https://my-trening.ru/tpost/gms2dnkou1-obyazatelnaya-markirovka-tovarov-s-1-avg?amp=true Fri, 01 Aug 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия С 1 августа 2025 года вступают в силу новые требования к маркировке товаров. Какие категории подпадают под правила, как избежать штрафов и что делать с остатками — разбираемся в статье.

Обязательная маркировка товаров с 1 августа 2025: новые правила для бизнеса

Новые правила маркировки товаров: что ждет бизнес с 1 августа 2025 года

С 1 августа 2025 года в России вводятся новые требования к обязательной маркировке товаров. Изменения затронут производителей, импортеров, оптовиков и розничных продавцов. Несоблюдение правил грозит штрафами, проблемами с реализацией продукции и даже приостановкой деятельности.
Что такое маркировка и зачем она нужна?
Маркировка товаров — это система контроля за оборотом продукции, которая помогает бороться с контрафактом и обеспечивает прозрачность рынка. В России маркировка осуществляется через систему «Честный знак», где каждый товар получает уникальный цифровой код.
Какие товары подпадают под новые правила?
С августа 2025 года обязательная маркировка будет распространяться на:
  • Косметику и бытовую химию (шампуни, дезодоранты, средства для бритья и др.);
  • Кожные антисептики;
  • Влажные корма для домашних животных;
  • Технические средства реабилитации (костыли, ортезы и др.);
  • Медицинские перчатки.
Что нужно сделать бизнесу?
  1. Промаркировать остатки, произведенные или ввезенные до 30 июня 2025 года.
  2. Внести данные в систему «Честный знак» до 31 августа 2025 года.
  3. Реализовать или списать немаркированные товары до конца августа.
Особенности для разных категорий товаров:
  • Косметика и бытовая химия: если товар поступил на склад до 30 июня, но не продан, его нужно промаркировать до 31 августа.
  • Кожные антисептики: разрешена продажа остатков, выпущенных до 28 февраля 2025 года, но только до конца августа.
  • Корма для животных: с сентября потребуется передавать в систему подробные данные о сделках.
  • Медперчатки: немаркированные партии, произведенные до 28 февраля 2025 года, можно продавать только до 31 августа.
Завершение экспериментов по маркировке
31 августа 2025 года заканчиваются пилотные проекты по добровольной маркировке для:
  • Кондитерских изделий;
  • Строительных материалов;
  • Пиротехники;
  • Медтехники и др.
Участникам экспериментов нужно завершить работу по старым правилам, а остальным — следить за новостями: возможно, маркировка для этих товаров станет обязательной позже.
Выводы
Новые правила маркировки требуют от бизнеса оперативных действий. Чтобы избежать штрафов и проблем с реализацией товаров, важно:
  • Проверить остатки и промаркировать их в срок;
  • Настроить обмен данными с системой «Честный знак»;
  • Следить за обновлениями законодательства.
]]> Власти отложили ужесточение правил по НДС для УСН https://my-trening.ru/tpost/kgaicy3he1-vlasti-otlozhili-uzhestochenie-pravil-po https://my-trening.ru/tpost/kgaicy3he1-vlasti-otlozhili-uzhestochenie-pravil-po?amp=true Tue, 29 Jul 2025 11:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Планировалось снизить лимит для УСН вдвое, но после критики бизнеса власти могут дать отсрочку. Что это значит и чего ждать дальше?

Власти отложили ужесточение правил по НДС для УСН

НДС для "упрощенцев": ужесточение отложили, но угроза осталась

Власти, возможно, временно откажутся от снижения лимита доходов для перехода на НДС у компаний на УСН. Изначально планировалось сократить порог с 60 млн до 30 млн рублей, но после резкой критики бизнеса в Минфине заявили, что изменений до 2028 года не будет.
Почему решили не спешить?
В июне президент поручил пересмотреть параметры УСН, но предприниматели выступили резко против. «Опора России» направила письмо Михаилу Мишустину, предупредив о рисках:
  • Рост налоговой нагрузки на малый бизнес
  • Уход компаний в тень и снижение сборов
  • Удорожание товаров для потребителей
  • Кассовые разрывы (НДС платится при отгрузке, а деньги могут прийти позже)
Эксперты отмечают, что при текущей инфляции даже 60 млн рублей — это уровень микробизнеса, а снижение лимита до 30 млн ударит по самым маленьким компаниям.
Что говорят в Минфине?
Чиновники ссылаются на обещание не менять налоги до 2030 года. Резкое снижение лимита увеличит число плательщиков НДС, что может:
  • Усилить инфляцию (бизнес заложит налог в цены)
  • Привести к банкротствам в рознице
Пока ФНС довольна поступлениями от УСН: за первый квартал 2025 года собрано 180 млрд рублей НДС, а за год сумма может превысить 700 млрд.
А что с самозанятыми?
Июньские поручения президента не отменены:
  • Возможен полный запрет на работу самозанятых с бизнесом
  • Либо введение страховых взносов на выплаты им
Так что расслабляться рано — налоговые изменения лишь отложены, но не сняты с повестки.
]]> Исполнители контрактов в рамках гособоронзаказа будут подтверждать соблюдение правил расходования дополнительными документами https://my-trening.ru/tpost/jbjj144tn1-ispolniteli-kontraktov-v-ramkah-gosoboro https://my-trening.ru/tpost/jbjj144tn1-ispolniteli-kontraktov-v-ramkah-gosoboro?amp=true Fri, 08 Aug 2025 10:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Минфин вводит дополнительный контроль за исполнителями гособоронзаказа — теперь потребуется справка о состоянии ЕНС. Разбираемся, что изменится.

Исполнители контрактов в рамках гособоронзаказа будут подтверждать соблюдение правил расходования дополнительными документами

✍️ Согласно пп. «а» п. 3 ст. 8.4 Закона «О государственном оборонном заказе» необходимо было выполнение условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при осуществлении оплаты труда за счёт средств, размещённых на отдельном счёте.

Данная норма приостановлена до конца текущего года.
Минфин предлагает подтверждать отсутствие у исполнителя (работодателя) неисполненной обязанности по налогам и страховым взносам при осуществлении оплаты труда справкой о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счёта.

Возможность получения такой справки установлена в пп. 5.2 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ.
Справка должна будет предоставляться в уполномоченный банк.
Требование начнёт работать в тестовом режиме и коснётся лиц, перечень которых будет определён Минпромторгом России.
]]> Как работает метод сравнимой цены в ГОЗ? https://my-trening.ru/tpost/e3yh7aoa61-kak-rabotaet-metod-sravnimoi-tseni-v-goz https://my-trening.ru/tpost/e3yh7aoa61-kak-rabotaet-metod-sravnimoi-tseni-v-goz?amp=true Sun, 10 Aug 2025 11:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Метод сравнимой цены — это способ определения стоимости товаров и услуг в гособоронзаказе (ГОЗ) на основе анализа рыночных цен на аналогичную продукцию. Его главная задача — обеспечить прозрачность и экономическую эффективность госзакупок.

Как работает метод сравнимой цены в ГОЗ?

Преимущества метода

✅ Стимулирует конкуренцию
Госзаказчики могут сравнивать предложения разных поставщиков и выбирать оптимальное по цене и качеству. Например, при закупке беспилотников государство анализирует цены нескольких производителей, чтобы избежать завышенных расценок.
✅ Снижает риски завышения стоимости
Если цена в контракте значительно выше рыночной, это вызывает вопросы и может привести к пересмотру условий. Такой подход защищает бюджет от необоснованных расходов.
✅ Повышает прозрачность закупок
Открытое сравнение цен уменьшает коррупционные риски и делает процесс закупок более предсказуемым.

Недостатки и ограничения

⚠ Проблема с уникальной продукцией
Если товар не имеет аналогов (например, новейшие системы вооружения), метод теряет смысл — сравнивать просто не с чем.
⚠ Различия в качестве и условиях поставки
Даже при одинаковой цене один продукт может быть технологичнее другого. Например, два радара за одну цену — но у одного выше точность и срок службы. Прямое сравнение здесь некорректно.
⚠ Риск устаревания данных
Рынок меняется быстро, а контракты заключаются на долгий срок. Если цена на сталь резко выросла, а контрактная стоимость основана на старых данных, это создаст проблемы и для государства, и для поставщика.

Вывод: когда метод работает, а когда нет?

Метод сравнимой цены эффективен, когда:
  • Есть достаточное количество аналогов;
  • Рынок стабилен, и цены не «скачут»;
  • Условия поставок и качество продукции сопоставимы.
Но он бесполезен, если:
  • Товар уникален и не имеет аналогов;
  • Рынок волатилен (как в случае с санкционными ограничениями);
  • Сравнение затруднено из-за разницы в характеристиках.
Итог: Метод сравнимой цены — полезный, но не универсальный инструмент. Его применение требует глубокого анализа рынка и гибкого подхода.
]]> Что такое индекс-дефлятор по ГОЗ? https://my-trening.ru/tpost/zdlbhecfj1-chto-takoe-indeks-deflyator-po-goz https://my-trening.ru/tpost/zdlbhecfj1-chto-takoe-indeks-deflyator-po-goz?amp=true Mon, 11 Aug 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Индекс-дефлятор помогает корректировать цены в гособоронзаказе с учетом инфляции. Разбираем правила расчета, нормативную базу и примеры применения.

Что такое индекс-дефлятор по ГОЗ?

Что такое индекс-дефлятор по ГОЗ?

Индекс-дефлятор — это коэффициент, используемый для корректировки цен в гособоронзаказе (ГОЗ). Он учитывает:
  • Инфляцию;
  • Изменение стоимости сырья и материалов;
  • Рост затрат на оплату труда.
Его главная задача — защитить бюджет от необоснованного роста цен при долгосрочных контрактах (например, на производство военной техники).

Как и где применяется?

1. Индексация базовой цены

  • Если контракт заключается на несколько лет, цена ежегодно корректируется на прогнозируемый индекс.
  • Пример: базовая цена — 1 млн руб., индекс на 2025 год — 4,3%. Тогда в 2026 году максимальная цена составит 1 043 000 руб.

2. Ограничение роста цен

Если фактические затраты превышают расчетные более чем на 5%, исполнитель обязан уведомить ФАС (ст. 8.4 275-ФЗ).

3. Прогнозирование госрасходов

Минфин использует индексы-дефляторы при планировании бюджета на оборонные закупки.

Нормативная база

  • Приказ Минэкономразвития №190 (2020 г.) — порядок расчета индексов.
  • Постановление №1124 (2024 г.) — правила уведомления ФАС о росте цен.
  • ФЗ №275 — общие принципы ценообразования в ГОЗ.

Пример расчета

Исходные данные:
  • Цена материала в 2025 г. — 1000 руб.
  • Прогнозный индекс на 2026 г. — 4,3%
  • Допустимое отклонение — +5%
Расчет предельной цены:
1000 × (1 + 4,3%) × 1,05 = 1095,15 руб.
Если поставщик запрашивает больше — требуется согласование с ФАС.

Где взять актуальные индексы?

Прогнозы публикуются на сайте Минэкономразвития в разделе «Социально-экономическое развитие». Для отдельных отраслей (металлургия, строительство) применяются специальные коэффициенты.

Ограничения метода

❌ Не применяется для НИОКР и сервисных контрактов — там используются рыночные методы.
❌ Не учитывает форс-мажоры (например, санкционные ограничения на импорт комплектующих).

Вывод

Индекс-дефлятор — это компромисс между интересами государства и бизнеса:
  • Для заказчика: защита от инфляционных скачков.
  • Для поставщика: гарантия стабильности контракта, но с жесткими лимитами.
Важно: перед участием в ГОЗ проверьте, как индексы влияют на ваш тип продукции!
]]> Импортозамещение в ГОЗ: что можно и нельзя закупать у иностранцев https://my-trening.ru/tpost/d7nnx2hmd1-importozameschenie-v-goz-chto-mozhno-i-n https://my-trening.ru/tpost/d7nnx2hmd1-importozameschenie-v-goz-chto-mozhno-i-n?amp=true Mon, 01 Sep 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ

Импортозамещение в ГОЗ: что можно и нельзя закупать у иностранцев

Новые правила импортозамещения в гособоронзаказе

Минобороны разъяснило новые правила импортозамещения в гособоронзаказе

Согласно письму Минобороны от 25.06.2025 № 234/443ис

С 2025 года вступают в силу жесткие ограничения на закупки иностранной продукции и услуг в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ).

Ключевые изменения:

Запрет на иностранные закупки

  • Запрещены закупки товаров иностранного происхождения
  • Запрещены работы и услуги, выполняемые иностранными лицами
  • Ограничение действует для всех участников цепочки ГОЗ (государственных заказчиков, головных исполнителей и соисполнителей)

Исключения из запрета

Пункт 5 Постановления №1875 допускает исключения в случаях:

  • Отсутствия российских аналогов
  • Технической невозможности использования отечественной продукции
  • Особых условий выполнения оборонного заказа

Защитные меры

Если запрет не применяется, но товар включен в Перечень (приложение №2 к Постановлению):

  • Вводится ограничение в виде специальной защитной меры
  • Требуется обоснование выбора иностранного поставщика

Правила описания закупок

  • Заказчик самостоятельно описывает предмет закупки с учетом требований 223-ФЗ
  • Требования не должны ограничивать количество участников
  • Приоритет отдается отечественной продукции

Практические рекомендации:

  • Проведите аудит цепочек поставок на наличие иностранных компонентов
  • Разработайте планы перехода на российских поставщиков
  • Подготовьте обоснования для случаев, когда импортная продукция незаменима
  • Обновите документацию по закупочным процедурам

Узнайте больше на наших семинарах

Приглашаем вас на практические семинары по импортозамещению в гособоронзаказе, где мы детально разберем новые требования и поможем адаптировать вашу компанию к изменениям.

Записаться на семинар

© 2025. Все права защищены.

]]> Что изменится в работе бухгалтера с 1 сентября 2025 года https://my-trening.ru/tpost/1m6og2zh71-chto-izmenitsya-v-rabote-buhgaltera-s-1 https://my-trening.ru/tpost/1m6og2zh71-chto-izmenitsya-v-rabote-buhgaltera-s-1?amp=true Mon, 01 Sep 2025 10:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Разбираем ключевые изменения сентября 2025: расчет среднего заработка, подтверждение вида деятельности, премирование, персданные, ООО, миграционный учет и маркировка.

Что изменится в работе бухгалтера с 1 сентября 2025 года

Изменения для бухгалтеров с 1 сентября 2025 года

🔥Что изменится в работе бухгалтера с 1 сентября 2025 года

С 1 сентября вступают в силу множество изменений: в кадровом учете, ТК, в расчете среднего заработка, в работе с персональными данными, в законе об ООО, миграционном законодательстве и маркировке товаров. Расскажем обо всем подробнее. Забирайте в избранное, чтобы не потерять.

Как будут считать средний заработок с 1 сентября 2025 года

С 1 сентября 2025 года в трудовом законодательстве произойдет ряд изменений, вступит в силу постановление Правительства от 24 апреля 2025 года № 540. Согласно ему средний заработок придется считать по-новому.

✅ Все доплаты и надбавки необходимо учитывать. С 1 сентября при расчете среднего заработка необходимо считать все виды доплат: стаж, сверхурочные, особые условия труда, работу ночью, районные коэффициенты, денежные поощрения и т.д. Это приведет к тому, что суммы оплаты по среднему станут больше, так как больше надбавок и доплат необходимо будет включать в расчетные операции.

✅ Выходное пособие при увольнении надо считать по новой формуле. Раньше сумма пособия зависела от конкретного периода — сколько рабочих часов и дней пришлось на расчетный месяц после увольнения. В новой формуле установили, на какой показатель нужно умножать средний дневной или средний часовой зарплатный показатель.

При поденном учете:

Средний дневной доход работника × (247 раб. дн. / 12 мес) = Средний месячный доход для выходного пособия в 2025 году

При суммированном учете:

Средний часовой доход × (1972 ч / 12 мес) = Усредненная месячная зарплата для выходного в 2025 году (при 40-часовой рабочей неделе)

При сокращении после сентября:

Средний дневной доход × (247 раб. дн. / 12 мес) = Средний месячный зарплатный показатель для выходного пособия в 2025 году

Как подтвердить основной вид деятельности в СФР

✅ С 1 сентября 2025 года подтверждать основной вид деятельности больше не нужно, за исключением обособленных подразделений юрлиц.

Сейчас компании обязаны ежегодно до 15 апреля представлять в СФР документы, подтверждающие основной вид деятельности за прошедший год. С 1 сентября вступает в силу закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ, согласно ему подтверждать основной вид деятельности организациям больше не нужно. Сверять применяемую страхователем ставку с его видом деятельности СФР будет самостоятельно на основе данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если основной вид деятельности изменился – СФР сообщит страхователю об установленном ему с начала года ставке до 1 мая.

Как изменится система премирования и депремирования с 1 сентября

В Трудовом кодексе прописали точный регламент премирования и депремирования. Федеральным законом № 144-ФЗ от 07.06.2025 г. дополнили ст. 135 ТК. Что изменилось?

✅ Больше компании не смогут использовать обтекаемую формулировку «премия по усмотрению работодателя». Теперь работодатели обязаны прописывать локальных актах, договорах и соглашениях:

  • виды премий, а также их размеры;
  • сроки выплат премий;
  • условия выплаты.

✅ Депремирование, связанное с дисциплинарным проступком, возможно только за тот месяц, когда вынесено дисциплинарное взыскание.

✅ Предел снижения — 20% от дохода. Если работник получил дисциплинарное взыскание, работодатель вправе уменьшить его премию, но не более чем на 20% от общей суммы (оклад + премия) за месяц.

✅ Правила депремирования должны быть включены в документ, который устанавливает систему премирования.

✅ Депремирование возможно применить только к регулярным премиям, которые являются частью зарплаты.

💡Рекомендации: проверьте все локальные акты, договоры и соглашения, внесите к 1 сентября необходимые изменения, ознакомьте с ними работников под подпись.

Что изменилось в работе с персональными данными с 1 сентября 2025 года

С 1 сентября ФЗ от 24.06.2025 № 156-ФЗ вносит изменения в ч.1 ст. 9 Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ, ужесточая требования к оформлению согласий на обработку персональных данных.

✅ С 1 сентября согласие на обработку персональных данных необходимо будет оформляться отдельно от других документов, которые подписывает субъект персональных данных.

То есть, если сейчас оператор персданных может получить согласие на обработку, встроив в пользовательское соглашение на сайте или указав согласие в договоре, с осени нужен будет подписывать отдельный документ. То есть, привычные «галочки» на сайте уйдут в прошлое.

Уже полученные согласия не надо переделывать и переподписывать. Но если новые, которые компания будет получать после 1 сентября необходимо оформлять отдельным документом. Некорректные согласия могут привести к серьезным штрафам (ч. 2 ст. 13.11 КоАП):

  • небольшую компанию оштрафуют на 350 тыс. руб.
  • среднюю или крупную на 700 тыс. руб.
  • директора или ИП на 300 тыс. руб

Отдельное согласие можно оформить как на бумаге, так и в электронной форме. В нем должны быть:

  • ФИО, адрес, реквизиты паспорта
  • Сведения об операторе персданных: полное наименование/ФИО ИП, самозанятого или физлица, адрес местонахождения оператора, получающего согласие.
  • Цель обработки персональных данных
  • Перечень обрабатываемых: телефон, email, паспортные данные и т.д.
  • Перечень действий, которые будут проводит с данными: сбор, систематизация, хранение, передача
  • Сведения о третьем лицу, если оо будет получать данные
  • Способы обработки данных
  • Срок действия согласия
  • Подпись обычная или ЭП субъекта

Как с 1 сентября 2025 года изменились правила создания ООО и правила о праве покупки доли

С 1 сентября 2025 года в закон об ООО вступают изменения, которые дают бизнесу больше гибкости.

✅ В уставе ООО можно предусмотреть особые правила о преимущественном праве покупки доли. Например, можно ограничить преимущественное право для всех или только для некоторых участников. Прописав, что преимущественным правом покупки доли не могут воспользоваться:

  • все или отдельно поименованные участники;
  • участники с определенным признаками (пример такого признака — размер доли).

❗Важно! Решение о внесении изменений необходимо заверить у нотариуса.

✅ Уже изменились правила создания компаний. С 1 августа 2025 организации смогут иметь в качестве единственного участника другую организацию, состоящую из одного лица. Аналогично с АО. В дальнейшем ООО также может стать организацией, у которой единственный участник — это организация с одним учредителем, например, если другие участники из ООО выйдут. Ранее это было запрещено.

Какие изменения произойдут в миграционном учете с 1 сентября 2025 года

✅ Работа в двух регионах по одному патенту. С 1 сентября 2025 года иностранцев разрешат привлекать к работе, если патент они получили в соседнем регионе. Пока это будет возможно только для Москвы, МО, Санкт-Петербурга с Ленинградской области.

❗Обратите внимание, если сотрудник-мигрант работает в двух субъектах по одному патенту, то работодатель обязан уведомить МВД о заключении трудового договора в каждом регионе.

✅ МВД подготовило новую форма уведомления о заключении трудового или гражданско-правового договора с иностранцами. МВД подготовило поправки в форму уведомления о заключении трудового или гражданско-правового договора с иностранцами. Об этом сказано на портале проектов нормативных правовых актов. Например, в случае, если иностранный сотрудник работает в двух регионах, в новой форме необходимо будет указать все адреса, по которым он трудится. Ожидается, что новую форму примут до сентября. Пока что работодатели должны сообщать в МВД о работе с иностранцами, следуя приказу от 30.07.2020 № 536.

✅ С 1 сентября учет иностранцев в Москве и МО будут проводить по новым правилам. Там начнется эксперимент по внедрению дополнительных механизмов учета иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих в РФ.

Документ обязывает иностранцев обратиться в миграционный центр и сдать отпечатки пальцев и биометрию, а затем зарегистрироваться в специальном мобильном приложении с функцией геолокации. После этого мигранты будут обязаны поддерживать актуальность местоположения, если данные о геолокации не обновляются более трех дней подряд, человека снимут с миграционного учета и внесут в реестр контролируемых лиц.

Что будет с маркировкой товаров с 1 сентября

✅ С 1 сентября маркировка расширяется. С 1 сентября 2025 года начнется обязательная маркировка стройматериалов, спортивного питания, товаров для детей и сладостей.

🔨Стройматериалы

С 1 сентября 2025 года все производители и импортеры стройматериалов должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». С 1 декабря 2026 года все коды маркировки обязательно отражать в УПД.

⚽️Спортивное питание

С 1 сентября 2025 года все участники рынка (производители, импортеры, дистрибьюторы) спортивного питания должны пройти регистрацию в системе «Честный знак». До 31 августа 2026 года допускается реализация остатков без маркировки.

🧸Товары для детей

С 1 сентября 2025 года компании, участвующие в обороте детских товаров, должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». 1 декабря 2025 года производители и импортеры должны наносить коды DataMatrix на товары. До 31 августа 2026 года компании могут промаркировать остатки продукции. С 1 февраля 2027 года компании должны подавать сведения в поэкземплярном формате о каждой единице маркированного товара через ЭДО.

🍭Сладости

С 1 сентября 2025 года все участники оборота сладостей должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». С 1 декабря 2025 года — старт маркировки для производителей и импортеров печенья, вафель, конфет в сахарной глазури, халвы, мармелада, пастилы, зефира, восточных сладостей. С 1 мая 2026 года — маркировка шоколада, карамели и жевательной резинки. С 1 июня 2027 года — старт передачи данных о движении товаров в «Честный знак» посредством ЭДО. С 1 декабря 2028 года — переход на поэкземплярный учет.

Мероприятия, которые помогут разобраться в Бухгалтерском учете и налогообложении

Подробнее
]]> Конфликт ЕНП и ГОЗ: оборонным предприятиям продлили льготу https://my-trening.ru/tpost/u32yfa6ex1-konflikt-enp-i-goz-oboronnim-predpriyati https://my-trening.ru/tpost/u32yfa6ex1-konflikt-enp-i-goz-oboronnim-predpriyati?amp=true Wed, 03 Sep 2025 10:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Из-за противоречия между единым налоговым платежом и требованиями к спецсчетам в ГОЗ предприятиям ОПК продлили отсрочку на 2026 год.

Конфликт ЕНП и ГОЗ: оборонным предприятиям продлили льготу

Единый платеж вступил в противоречие со спецсчетом

Единый платеж вступил в противоречие со спецсчетом

Предприятиям ОПК продлили отсрочку по выполнению правил закона о гособоронзаказе

Предприятиям оборонной промышленности требуется пересмотр регулирования мирного времени. Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила проект о продлении еще на год особого порядка в законе о гособоронзаказе (ФЗ-275), разрешающего не исполнять требования этого закона предприятиям оборонной промышленности в части налоговых платежей с использованием спецсчета, сообщили «Ведомостям» два источника, близких к комиссии.

В ближайшее время проект изменений законодательства, касающегося уплаты налогов и страховых взносов в рамках государственного оборонного заказа, будет внесен на рассмотрение в Госдуму, уточнили собеседники.

«Введение с 1 января 2023 г. единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета для уплаты налогов и страховых взносов вступило в противоречие с нормами федерального закона «О государственном оборонном заказе». Этот закон предусматривает, что средства со специального счета могут быть направлены на оплату труда только при условии одновременного перечисления налогов и страховых взносов. Новая система ЕНП делает выполнение этого требования невозможным.

В связи с этим действие данного условия было приостановлено на 2023–2025 гг. Проект закона предлагает продлить этот мораторий на 2026 г., поскольку проблема невозможности одновременной уплаты налогов и сборов при выплате заработной платы остается актуальной», – пояснил председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев.

Итоги ситуации:

Конфликт между новой системой единого налогового платежа и требованиями закона о гособоронзаказе создает значительные сложности для предприятий оборонно-промышленного комплекса. Продление моратория на выполнение требований ФЗ-275 на 2026 год позволит предприятиям ОПК продолжить работу в привычном режиме, пока законодатели ищут решение этой правовой коллизии.

Анонс мероприятий
]]> Перечисления на карту директора (судебная практика) https://my-trening.ru/tpost/yglcs6fjo1-perechisleniya-na-kartu-direktora-sudebn https://my-trening.ru/tpost/yglcs6fjo1-perechisleniya-na-kartu-direktora-sudebn?amp=true Thu, 04 Sep 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Директор получил 11,3 млн руб. на карту при зарплате 310 тыс. руб. Налоговая доначислила НДФЛ, и суд поддержал решение.

Перечисления на карту директора (судебная практика)

Компания КлинДезМед подала отчёты по работникам

Компания КлинДезМед подала отчёты по работникам

На камералке налоговики обратили внимание, что со счетов компании на карту директора в 2021 году поступило 11,3 млн рублей. При официально доходе - 310 тыс. руб.

11,3 млн руб.
поступило на карту директора
310 тыс. руб.
официальный доход

Поступившие средства директор тратил на погашение личных кредитов, процентов и снятие наличных.

Налоговики признали разницу "теневым" доходом и доначислили НДФЛ.

После акта компания пыталась переиграть ситуацию и доказать, что часть сумм (448,8 тыс. руб.) была арендной платой, а еще 6,5 млн руб. — займом.

Однако суды трех инстанций доказательства не приняли.

448,8 тыс. руб.
предполагаемая арендная плата
6,5 млн руб.
предполагаемый займ

Итог:

Суды поддержали позицию налоговой службы. Компании доначислен НДФЛ в размере 1,3 млн рублей.

Постановление АС УО от 19.03.25 по делу №А71-7598/2023

Семинар: "Законный вывод средств из бизнеса: без проверок ФНС и вопросов из банка"

Как владелец может получать прибыль с минимальными налогами и комиссиями в 2025-2026 году

Мы знаем как выводить деньги правильно!

Узнать подробнее о семинаре
]]> Пропущенный срок стоимостью 12,5 млн: как налоговая потеряла право взыскания https://my-trening.ru/tpost/d9y8ecks11-propuschennii-srok-stoimostyu-125-mln-ka https://my-trening.ru/tpost/d9y8ecks11-propuschennii-srok-stoimostyu-125-mln-ka?amp=true Thu, 04 Sep 2025 09:05:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия У компании не нашли имущества для взыскания, а налоговая пропустила срок для повторного обращения к приставам. Суд освободил бизнес от долга.

Пропущенный срок стоимостью 12,5 млн: как налоговая потеряла право взыскания

Налоговая потеряла право взыскать недоимку из-за пропуска срока

Налоговая потеряла право взыскать недоимку из-за пропуска срока

На выездной проверке за 2016-2018гг. компании Руспромальп доначислили ок. 12,5 млн руб.

12,5 млн руб.
доначислено налоговой
2016-2018 гг.
период проверки

Хронология событий:

Февраль 2022

Инспекция направила постановление о взыскании за счет имущества судебным приставам.

31 мая 2022

Исполнительное производство было окончено, так как у компании не нашли имущества для взыскания.

Закон (ст. 21 ФЗ «Об исполнительном производстве») дает взыскателю 6 месяцев, чтобы повторно предъявить документы приставам, если обстоятельства изменятся (например, появится имущество).

Налоговая этот шестимесячный срок пропустила. Так что всё, поезд ушёл.

Итог:

Суды трех инстанций решили, что право на принудительное взыскание задолженности утрачено.

Компания сохранила 12,5 млн рублей.

Постановление АС ПО от 12.03.2026 по делу №А49-776/2024

Узнать о наших семинарах по налоговому праву
]]> Революция в ООО: как изменится продажа долей с 1 сентября https://my-trening.ru/tpost/z0b8zjli31-revolyutsiya-v-ooo-kak-izmenitsya-prodaz https://my-trening.ru/tpost/z0b8zjli31-revolyutsiya-v-ooo-kak-izmenitsya-prodaz?amp=true Tue, 02 Sep 2025 12:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия С 1 сентября участники ООО смогут свободнее продавать доли. Разбираем новые правила, преимущества и подводные камни реформы.

Революция в ООО: как изменится продажа долей с 1 сентября

Преимущественная покупка доли в ООО: переход к гибким правилам

Преимущественная покупка доли в ООО: переход к гибким правилам

1 сентября в 19:05

С 1 сентября меняются правила продажи доли в бизнесе. Теперь компании могут отказаться от правила о преимущественной покупке для остальных участников. Раньше механизм был обязательным, и организации нередко предусматривали обратное в корпоративном договоре, что становилось причиной конфликтов между бизнес-партнерами. Новелла решит эту проблему и сделает правила выхода из фирмы более гибкими. Но юристы предупреждают: изменение создает новые риски злоупотреблений со стороны мажоритариев.

Что изменится

Раньше, если участник ООО хотел продать свою долю, сначала он должен был предложить ее другим совладельцам и самой компании. Если они отказались от покупки или пропустили 30-дневный срок для ответа, тогда долю допускалось продавать любому лицу.

С 1 сентября в уставе ООО можно предусмотреть особые правила о преимущественном праве покупки доли, полностью или частично отказавшись от этого механизма. Разрешить выкуп доли одному, нескольким или всем совладельцам — такие действия можно связать с соблюдением каких-либо условий либо наступлением определенного срока.

Также организации вправе исключить преимущественное право для всех или конкретных участников (например, для тех, чья доля превышает определенный размер). Участники ООО могут договориться, что продажа доли возможна без соблюдения преимущественного права при определенных условиях: при продаже доли аффилированным лицам, при условии получения согласия совета директоров, наличия у покупателя определенной квалификации и других.

Продавец доли должен направить оферту только участникам, у которых есть преимущественное право. Узнать о них можно у самой компании — сведения должны предоставить в течение пяти рабочих дней.

Нововведение убирает избыточную бюрократию и делает рынок долей более гибким. Теперь каждое общество сможет само выбирать правила игры.

Александр Клещев, партнер АЛРУД

Вступающие в силу изменения позволят более точечно и единообразно регулировать взаимоотношения партнеров по совместному предприятию прямо в уставе общества, что предоставит бо́льшую защиту и определенность всем участникам.

Иван Фрышкин, советник корпоративной практики Better Chance

Кому выгодны изменения

Стартапы и венчурные проекты

Нововведение выгодно бизнесам-стартапам и всей венчурной сфере, когда бизнес ищет деньги, привлекает бизнес-ангелов и иные инвестиционные институты.

Крупный бизнес и холдинги

Для холдингов и многоуровневых групп это означает меньше формальных рисков и более предсказуемую структуру сделки при внутригрупповых переходах долей.

Компании с опционными схемами

Нововведение понравится участникам, реализующим опционные сделки с третьими лицами, так как можно предусмотреть исключения из преимущественного права.

Как подготовиться к изменениям

Подготовка к изменениям требует точечного пересмотра существующих положений устава и корпоративных договоров компании. В основном это коснется порядка ведения собраний и заседаний коллегиальных органов управления.

Преимущественное право покупки доли в ООО продолжит существовать и без специальных положений в уставе, оно действует для всех в том же порядке, который был до внесения изменений.

Анастасия Кудряшова, советник Корпоративной практики M&A ALUMNI Partners

С точки зрения юридической техники новые положения о преимущественном праве покупки правильнее отражать в уставе уже после вступления в силу положений закона, то есть с 1 сентября.

Оценка изменений от экспертов

Нормы о возможности более сложного регулирования преимущественного права параллельно не внесли в закон «Об акционерных обществах». Это оставляет открытым вопрос о том, можно ли такой более сложный режим преимущественного права использовать в АО.

В некоторых случаях новые возможности могут использоваться в ущерб отдельным участникам. Например, мажоритарный участник при согласовании корпоративного договора и устава ООО может навязать миноритарному при слабой переговорной позиции необходимость исключения его преимущественного права.

Андрей Липин, старший юрист ККМП | Кучер Кулешов Максименко и партнеры

При проверке компании и структурировании сделки по приобретению долей ООО теперь сложнее определить, имеют ли участники компании преимущественное право, особенно когда устав связывает его осуществление с наступлением определенных обстоятельств.

Узнать о семинарах по корпоративному праву
]]> Два решения налоговой: как лизинговая компания спасла 8 млн руб. https://my-trening.ru/tpost/gp87a8rbn1-dva-resheniya-nalogovoi-kak-lizingovaya https://my-trening.ru/tpost/gp87a8rbn1-dva-resheniya-nalogovoi-kak-lizingovaya?amp=true Mon, 08 Sep 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Налоговая направила один вариант решения, а в суде предъявила другой. Суд отменил доначисления из-за процессуальных нарушений.

Два решения налоговой: как лизинговая компания спасла 8 млн руб.

Арбитражный суд отменил доначисления лизинговой компании на 8 млн рублей из-за грубых нарушений процедуры со стороны налоговой инспекции

Ключевым основанием для отмены послужили многочисленные процессуальные нарушения, допущенные ИФНС при оформлении и представлении решения по налоговой проверке.

Суть нарушения:

  • Налоговая направила компании один вариант решения по ТКС
  • В суд представлен совершенно другой документ с измененными:
  • Суммами доначислений
  • Налоговыми периодами
  • Выводами и аргументацией

Ключевые процессуальные ошибки инспекции:

1. Представление двух разных версий решения

  • Документ, направленный налогоплательщику, отличался от представленного в суд
  • Изменения носили существенный характер, а не технический

2. Отсутствие подписи должностного лица

  • Решение, полученное компанией, не было подписано
  • Такой документ не порождает юридических последствий

3. Нарушение права на защиту

  • Компания лишена возможности адекватно защищаться
  • Принцип равенства сторон был нарушен

Правовая позиция суда:

Суд ссылался на Постановление АС Поволжского округа от 14.08.2025 по делу № А65-31830/2024, в котором указано:

  • Налоговые органы могут исправлять только описки и арифметические ошибки
  • Любые изменения, затрагивающие суть решения, недопустимы
  • Нарушение процедуры — достаточное основание для отмены доначислений

Итоги дела:

  • Полная отмена доначислений и штрафов на 8 млн рублей
  • Признание решения налоговой инспекции недействительным
  • Восстановление прав налогоплательщика

Рекомендации для бизнеса:

  1. Внимательно проверяйте все документы от налоговой
  2. Фиксируйте расхождения между полученными документами
  3. Обжалуйте процессуальные нарушения наравне с substantive спорами
  4. Привлекайте юристов на ранних стадиях налоговых споров

Выводы:

Дело демонстрирует, что российские суды стали строже подходить к соблюдению процессуальных норм налоговыми органами. Даже при наличии явных аргументов, процессуальные нарушения могут стать основанием для полной отмены доначислений.
]]> Экс-чиновник Минобороны арестован https://my-trening.ru/tpost/k4b7zp5e31-eks-chinovnik-minoboroni-arestovan https://my-trening.ru/tpost/k4b7zp5e31-eks-chinovnik-minoboroni-arestovan?amp=true Thu, 11 Sep 2025 11:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Экс-чиновника Минобороны взяли под стражу после скандала с контрактом на 40 млн рублей. Подробности громкого дела — в нашем материале.

Экс-чиновник Минобороны арестован

Уголовное дело о злоупотреблении полномочиями при выполнении гособоронзаказа

Возбуждено уголовное дело о злоупотреблении должностными полномочиями при выполнении государственного оборонного заказа

Опубликовано: 15 ноября 2023 года

Военными следственными органами СК России возбуждено уголовное дело в отношении бывшего начальника военного представительства Минобороны России Андрея Тюрина. Он обвиняется в злоупотреблении должностными полномочиями при выполнении государственного оборонного заказа (п. «б» ч. 2 ст. 285.4 УК РФ).

Обвиняемый

Андрей Тюрин, бывший начальник военного представительства Минобороны России, отвечавший за контроль исполнения государственных контрактов.

Суть преступления

Следствием установлено, что в 2020-2021 годах государственным заказчиком с ПАО «Объединенная авиационная корпорация» заключены многомиллионные контракты на изготовление электромеханических устройств. Обязанности по контролю за исполнением контрактов возлагались на Тюрина.

В 2021–2023 годах Тюрин, злоупотребляя своими должностными полномочиями, организовал подписание фиктивных документов о стоимости и технических характеристиках указанных специальных изделий, не соответствовавших условиям государственного контракта.

Последствия

В результате преступления условия контракта выполнены не были, чем Минобороны России причинен ущерб свыше 40 млн рублей.

Мера пресечения

По ходатайству военного следователя в отношении Тюрина судом избрана мера пресечения в виде заключения под стражу.

Расследование уголовного дела продолжается. Дальнейшие информация о ходе расследования будут публиковаться по мере поступления информации.

Источник: Военные следственные органы Следственного комитета России

]]> УГОЛОВЩИНА по ГОЗ: как бизнесу не сесть в тюрьму за контракт https://my-trening.ru/tpost/hng1nbgdz1-ugolovschina-po-goz-kak-biznesu-ne-sest https://my-trening.ru/tpost/hng1nbgdz1-ugolovschina-po-goz-kak-biznesu-ne-sest?amp=true Mon, 15 Sep 2025 12:00:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Работа с гособоронзаказом — это не только деньги, но и серьезные риски. Узнайте, за что руководителей и компании привлекают к уголовной ответственности и как обезопасить себя.

УГОЛОВЩИНА по ГОЗ: как бизнесу не сесть в тюрьму за контракт

Риски в гособоронзаказе: уголовная ответственность

Риски в гособоронзаказе: за какие нарушения предусмотрена уголовная ответственность и кого могут привлечь

Субъекты уголовной ответственности в сфере ГОЗ

Уголовная ответственность в сфере ГОЗ может наступать для разных категорий лиц:

  • Должностные лица государственных органов и организаций, осуществляющих функции заказчиков ГОЗ.
  • Руководители и сотрудники предприятий-поставщиков, включая коммерческие организации, участвующие в производстве оборонной продукции.
  • Коммерческие посредники и подрядчики, вовлеченные в цепочку исполнения государственного оборонного контракта.
  • Лица, которые злоупотребляют должностными полномочиями или служебным положением в интересах личного обогащения или извлечения выгод для третьих лиц.

Особенностью является то, что ответственность распространяется не только на государственных служащих, но и на управленцев коммерческих структур, связанных с ГОЗ, в частности руководителей организаций, участвующих в кооперации поставок.

Ответственность лиц в сфере ГОЗ, не являющихся должностными лицами

Для лиц, не занимающих должностных постов, но участвующих в исполнении ГОЗ, уголовное законодательство предусматривает следующие основные составы преступлений:

ст. 159 УК Мошенничество — обман с целью получения денежных средств или имущества в рамках гособоронзаказа, в том числе мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств.

Ошибочное завышение себестоимости продукции, которое приводит к получению излишних бюджетных средств, квалифицируется как мошенничество, если лицо знало о завышении и намеревалось обогатиться.

ст. 160 УК Присвоение или растрата — незаконное присвоение или растрата средств и имущества, выделенных на выполнение ГОЗ.

ст. 291 УК Дача взятки — предоставление денежных средств или иных материальных выгод должностному лицу с целью повлиять на исполнение обязанностей, в том числе в рамках ГОЗ.

Ответственность должностных лиц и управляющих за преступления в сфере ГОЗ

Для должностных лиц и лиц, выполняющих управленческие функции в организациях, участвующих в ГОЗ, предусмотрены специальные составы преступлений с учетом служебного положения:

ст. 285 и 285.4 УК Злоупотребление должностными полномочиями при выполнении ГОЗ — использование полномочий вопреки интересам службы или организации, повлекшее значительный ущерб государству или обществу.

ст. 201.1 УК Злоупотребление полномочиями при выполнении ГОЗ — действия управленцев, направленные на извлечение выгод для себя или третьих лиц, причем ущерб должен быть существенным и затрагивать охраняемые законом интересы общества и государства.

ст. 292 УК Служебный подлог — фальсификация документов, отчётов, актов, в том числе связанных с исполнением ГОЗ.

Защита от рисков уголовного преследования

Для снижения риска уголовного преследования в сфере ГОЗ необходимо:

  • Тщательно соблюдать требования законодательства о государственном оборонном заказе и регламентирующих нормативных актах.
  • Обеспечивать документально подтвержденный расчет себестоимости продукции.
  • Избегать использования средств ГОЗ в целях, не связанных с выполнением государственного контракта.
  • Обеспечивать прозрачность и достоверность ведения документации и отчетности.
  • Привлекать квалифицированных специалистов для проведения экономического анализа и оценки рыночных условий.

Таким образом, уголовное законодательство в сфере ГОЗ детально регулирует ответственность как для должностных лиц, так и для коммерческих участников, направленную на предотвращение коррупции, злоупотреблений полномочиями и мошенничества при выполнении государственных оборонных заказов.

Осведомленность о составах преступлений и соблюдение нормативных требований помогает минимизировать риски уголовного преследования.

Анонс мероприятий по гособоронзаказу
]]> Налоговый детектив: как молочный гигант выиграл у ФНС в Верховном суде https://my-trening.ru/tpost/h0hmobgfl1-nalogovii-detektiv-kak-molochnii-gigant https://my-trening.ru/tpost/h0hmobgfl1-nalogovii-detektiv-kak-molochnii-gigant?amp=true Mon, 15 Sep 2025 11:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия История о том, как попытка доначислить сотни миллионов по схеме с «спутниками» провалилась в суде, несмотря на родственные связи и общие IP-адреса.

Налоговый детектив: как молочный гигант выиграл у ФНС в Верховном суде

Анализ судебного дела о "дроблении" бизнеса

⏳ВНП за 2017-2018 годы. "Дробление" без УСН... и без дробления

🔎Налоговый орган так увидел схему

"...были созданы подконтрольные юридические лица (организации-«спутники»):

- первое звено - 14 организаций на ОСНО закупало молоко у сельскохозяйственных товаропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, и в дальнейшем реализовывало в адрес второго звена организаций-«спутников» с НДС.

При этом первое звено организаций - «спутников» в составе налоговых вычетов отражало взаимоотношения с «рисковыми» контрагентами с целью минимизации суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

- Второе звено организаций-«спутников» - 10 организаций на ОСНО отражало поставку сырого молока в адрес покупателей (молокоперерабатывающих заводов).

Организации-«спутники» представляли налоговую отчетность с ненулевыми показателями непродолжительное время (не более 3 кварталов), далее ликвидировались.

Применение указанной схемы позволило ООО «Э» перевести риски неуплаты налогов на действующих непродолжительное время организаций-«спутников» и обеспечивало стабильно высокий уровень налоговых вычетов по НДС в пределах 96-98% за счет нивелирования величины НДС, начисленной с части доходов, отраженных в учете ООО «Э», в результате включения в состав вычетов НДС по произведенным затратам на строительство завода по переработке молока."

⏰Хронология судебного разбирательства

1

Изначально Проверяющие смогли убедить суды в достоверности своей версии.

2

Однако Волго-Вятского округа усмотрел, что "Фактически описательная и мотивировочная части обжалуемого постановления являются копией письменных объяснений, представленных налоговым органом в порядке статьи 81 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с сохранением всех речевых оборотов, знаков препинания, ссылок и грамматических ошибок" и отправил дело на новый круг.

3

А там уже налоговый орган проиграл.

4

И ВС РФ В Определение № 301-ЭС25-9117 сухим отказом проверящим поставил точку в споре в пользу налогоплательщика.

⚖️Позиция налогового органа

Интересно, что налоговый орган считал, что фактически доходами единого хозяйствующего субъекта - ООО «Э» являлся совокупный доход, включающий в себя, в том числе доходы организаций-«спутников», а расходами - совокупные фактические расходы, связанные с приобретением молока, в том числе организациями-«спутниками», но термин дробление не использовал.

(Это точно не связано с амнистией)

👇🏻Доказательства подконтрольности

📍На основании полученных сведений от ГУ ЗАГС Нижегородской области установлено, что Ф А.В. (логист ООО «Э») и Ф М.П. (бухгалтер ООО «Э») состоят в брачных отношениях, а Ф М.П. является родной старшей сестрой - Г Натальи Петровны (учредителя и руководителя организации-«спутника» первого звена ООО «З»).

⚠️Филатов А.В. и Филатова М.П. знакомы с К Д.П. (учредителем и руководителем организации-«спутника» первого звена ООО «П»), который состоит в незарегистрированных отношениях (сожительствует) с - Г Натальей Петровной (учредителя и руководителя организации-«спутника» первого звена ООО «З»).

На предъявленных на обозрение фотографических снимках свидетель опознала своего бывшего супруга К Д.П. и его девушку Наталью Г (учредителя и руководителя организации-«спутника» первого звена ООО «З»)

📍Также, Ф А.В. и Ф М.П. знакомы с Ш Сергеем Александровичем (учредителем и руководителя организации-«спутника» первого звена ООО «П») и Ивановой Мариной Вячеславовной (учредителем и руководителя организации-«спутника» второго звена ООО «Ср»).

📌Ф А.В и К Сергей друзья с детства (протокол от 18.03.2021 № 12у допроса свидетеля К Р.В.

⚡️Сотрудники ООО «Э» и руководители организаций- «спутников» являются подписчиками друг у друга в запрещенной социальной сети «Инстаграм» (Imps://www.instagram.com).

🖇Отдельно отмечу запрос айпишника:

🔎С IP-адреса 95.79.59.7 был создан адрес электронной почты mol.spot@yandex.ru, используемый должностными лицами ООО «Э» в качестве контактного адреса электронной почты организаций- «спутников» второго звена при взаимодействии с представителями молочных заводов

💡Выводы по делу

  • Налоговый орган пытался доказать существование схемы "дробления" без использования этого термина
  • В качестве доказательств использовались родственные и дружеские связи между сотрудниками компаний
  • Использование общего IP-адреса для регистрации почтовых ящиков компаний-"спутников"
  • Взаимные подписки в социальных сетях как доказательство связи между компаниями
  • Несмотря на первоначальный успех в судах низших инстанций, налоговый орган в итоге проиграл дело
  • ВС РФ отказал в пересмотре дела, подтвердив правоту налогоплательщика
]]> Льготу для оборонки продлили: что меняется до 2026 года https://my-trening.ru/tpost/iolb0hjvx1-lgotu-dlya-oboronki-prodlili-chto-menyae https://my-trening.ru/tpost/iolb0hjvx1-lgotu-dlya-oboronki-prodlili-chto-menyae?amp=true Mon, 22 Sep 2025 12:10:00 +0300 MyTrening.ru Гособоронзаказ Государство продлевает важное послабление для исполнителей гособоронзаказа, устраняя юридическое противоречие. Спешите узнать детали.

Льготу для оборонки продлили: что меняется до 2026 года

Продление моратория на единую уплату налогов и зарплат в гособоронзаказе

Кабмин предложил продлить мораторий на единую уплату налогов и зарплат в гособоронзаказе

Правительство внесло в Госдуму законопроект о продлении до 31 декабря 2026 года моратория на обязанность уплачивать налоги и взносы одновременно с выплатой зарплат в сфере гособоронзаказа. Документ опубликован в электронной базе Государственной Думы.

📋 Суть проблемы

С 1 января 2023 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие внесение на единый налоговый счет налогов, сборов и страховых взносов каждого налогоплательщика и налогового агента.

Между тем в законе о гособоронзаказе прописана возможность использования отдельного счета, с которого можно списывать деньги на оплату труда, только при одновременной уплате налогов и взносов.

В кабмине отметили, что внедренный в налоговое законодательство институт единого налогового платежа делает невыполнимым требование законодательства в части одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при выплате заработной платы с отдельного счета.

⏳ Хронология моратория

1

В связи с противоречием между налоговым законодательством и законом о гособоронзаказе был введен мораторий на действия условия одновременности уплаты соответствующих налогов и взносов при оплате труда в 2023 и 2024 годах.

2

Законопроектом продлевается действие этого моратория на год — с 31 декабря 2025 года до 21 декабря 2026 года.

📊 Что это значит для предприятий ОПК?

  • Предприятия оборонно-промышленного комплекса смогут продолжать использовать отдельные счета для выплаты заработной платы
  • Требование о одновременной уплате налогов и взносов при выплате зарплаты останется приостановленным
  • Будет продолжено применение единого налогового счета в соответствии с общими правилами налогового законодательства
  • Предприятия получат дополнительное время для адаптации к возможным будущим изменениям законодательства

🔮 Перспективы решения

Продление моратория является временной мерой, позволяющей устранить противоречие между нормами налогового законодательства и законодательства о гособоронзаказе. В долгосрочной перспективе потребуется разработка постоянного механизма, который согласует эти положения.

Законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе, и его принятие позволит сохранить стабильность в расчетах с работниками предприятий оборонно-промышленного комплекса.

]]> Эксперты оценили масштабы дробления спустя год после запуска амнистии https://my-trening.ru/tpost/s6bd69glj1-eksperti-otsenili-masshtabi-drobleniya-s https://my-trening.ru/tpost/s6bd69glj1-eksperti-otsenili-masshtabi-drobleniya-s?amp=true Mon, 22 Sep 2025 12:16:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Оценка «дробленцев», которую приводят эксперты

Эксперты оценили масштабы дробления спустя год после запуска амнистии

Эксперты оценили масштабы дробления спустя год после запуска амнистии

Бизнес пока относится к механизму настороженно

Число российских компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеющих признаки дробления бизнеса, не уменьшилось по сравнению с концом прошлого года, несмотря на старт амнистии. К таким выводам приходят аналитики «Актион бухгалтерии» (входит в группу «Актион») на основе данных ФНС и государственных реестров. В августе 2025 г. их насчитывалось 421 826, что на 2% больше результатов осени прошлого года (412 670 юрлиц).

По данным ФНС на 1 января текущего года, упрощенной системой в России пользовались 1 453 248 компаний и ИП. Таким образом, доля потенциальных «дробленцев» среди компаний на УСН, как и в прошлом году, составляет порядка 30%.
Методология расчета базируется на учете ключевых признаков дробления – взаимозависимости компаний или ИП в сочетании с идентичным или похожим видом деятельности. В исследовании речь идет о юрлицах на УСН, у которых есть прямо аффилированные с ними организации (один и тот же директор или совпадение в учредителях). Кроме того, в подсчетах учитывались и ситуации, когда топ-менеджер или владелец регистрировались в качестве ИП при условии совпадения вида деятельности, указано в исследовании.

Оценка «дробленцев», которую приводят эксперты, выглядит правдоподобно, но важны нюансы методологии, отмечает исполнительный директор «Опоры России» (представляет интересы малого и среднего бизнеса) Андрей Шубин. В частности, взаимозависимость напрямую не является признаком ведения единого бизнеса, тем более если у юрлиц разные бизнес-модели, отмечает Шубин. Поэтому оценивать показатели необходимо с учетом всех особенностей, к примеру, когда работают под одним товарным знаком или есть франшиза, добавляет он. Признают дробление по совокупности признаков, а не по одному и ключевой тут признак вовсе не взаимозависимость, а кто выступал центром принятия решений, считает он.

Методология подсчетов, скорее всего, не в полной мере отражает реальный масштаб проблемы дробления бизнеса, так как учитывает только прямую взаимозависимость, а это «верхушка айсберга» – большинство случаев дробления являются более скрытыми (используются разные юридические адреса, учредители и директора), соглашается член генсовета «Деловой России» Екатерина Авдеева. Несмотря на это, сам по себе рост на 2% даже по этой ограниченной методике уже «вызывает опасения», так как указывает на сохранение и даже усиление тенденции к дроблению, отмечает она.

Методологию оценки, которую эксперты «Актион бухгалтерии» проводили в прошлом году, опрошенные «Ведомостями» консультанты в налоговой сфере назвали в целом корректной. В ФНС оценили результаты исследования как приблизительные, так как методика не учитывает все косвенные признаки дробления бизнеса.

В июле 2024 г. в России начал работать механизм так называемой амнистии за дробление бизнеса, созданный по поручению президента Владимира Путина. Соответствующие поправки 2024 г. стали частью масштабных изменений Налогового кодекса (НК). Чтобы подпасть под действие амнистии, «дробленцы» должны консолидировать бизнес и перейти с 2025 г. на общую систему налогообложения (ОСНО). Они будут освобождаться от уплаты налогов, пеней и штрафов за период 2022–2024 гг., если налоговые органы по результатам проверок с 2025 г. и позже не обнаружат нарушений. Поправки также впервые предусматривают появление законодательного определения дробления, в котором перечислены все основные признаки этого правонарушения: единая предпринимательская деятельность делится между несколькими «формально самостоятельными» компаниями или ИП, подконтрольными одним и тем же лицам, с целью использования специальных налоговых режимов.

С текущего года также заработала автоматизированная система выявления рисков дробления бизнеса продавцов на маркетплейсах. В рамках совместного эксперимента с ФНС площадки начали рассылать своим селлерам уведомления о наличии у них признаков такой незаконной оптимизации.
]]> Как изменились налоговые проверки https://my-trening.ru/tpost/sdchxz23y1-kak-izmenilis-nalogovie-proverki https://my-trening.ru/tpost/sdchxz23y1-kak-izmenilis-nalogovie-proverki?amp=true Mon, 13 Oct 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия Налоговые органы ощутимо сократили сроки выездных проверок бизнеса — с начала 2025

Как изменились налоговые проверки

Налоговые органы ощутимо сократили сроки выездных проверок бизнеса — с начала 2025 года средняя длительность их проведения снизилась примерно в полтора-два раза, сообщили опрошенные РБК налоговые юристы и консультанты.

В самой ФНС объясняют такое ускорение совершенствованием аналитических инструментов, однако некоторые эксперты указывают на снижение качества решений и связывают тенденцию прежде всего с фискальными причинами.

Другим трендом налогового контроля в 2025 году стало более активное привлечение столичными инспекциями инспекторов из регионов. Например, компанию, которую изначально администрировала московская инспекция, теперь могут отрабатывать инспекции из Красноярска, Самары, Санкт-Петербурга.

Как изменились налоговые проверки бизнеса с начала года и кто в первую очередь столкнулся с повышенным вниманием налоговиков
]]> Минэкономразвития предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2026 год https://my-trening.ru/tpost/hy1yh27jo1-minekonomrazvitiya-predlozhilo-novie-koe https://my-trening.ru/tpost/hy1yh27jo1-minekonomrazvitiya-predlozhilo-novie-koe?amp=true Sun, 12 Oct 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Минэкономразвития предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2026 год

Минэкономразвития предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2026 год: изменятся лимиты по УСН и стоимость патента по ПСН

Министерство экономического развития РФ представило проект традиционного ежегодного приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год. Документ опубликован для общественного обсуждения на федеральном портале нормативных правовых актов.

Предлагаемые значения:
• для применения УСН — коэффициент 1,090;
• для применения ПСН — коэффициент 1,253;
• для расчёта торгового сбора — коэффициент 2,165.

Таким образом, если проект Минэкономразвития будет утверждён, то с 1 января 2026 года лимиты дохода для УСН увеличатся пропорционально новому коэффициенту и составят:
• 490,5 млн рублей в год (вместо нынешних 450 млн) — для сохранения права на применение УСН;
• 367,875 млн рублей за 9 месяцев — для перехода на УСН в следующем году.

Для ПСН (предположим, что она не совсем умрёт в 2026 году — но это не точно) коэффициент-дефлятор используется при расчёте потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Этот показатель умножается на 6%, и полученная сумма представляет собой стоимость патента — фиксированный налог, который предприниматель уплачивает в бюджет. Таким образом, с ростом коэффициента-дефлятора увеличится и стоимость патента для большинства (сохранившихся на ПСН) видов деятельности. Это при том, что реально получаемый годовой доход на ПСН планируется снизить в 6 раз…
]]> Комитет по бюджету предложил поэтапный переход на уплату НДС для бизнеса https://my-trening.ru/tpost/227dftmtc1-komitet-po-byudzhetu-predlozhil-poetapni https://my-trening.ru/tpost/227dftmtc1-komitet-po-byudzhetu-predlozhil-poetapni?amp=true Wed, 22 Oct 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Комитет по бюджету предложил поэтапный переход на уплату НДС для бизнеса

Поэтапный переход на уплату НДС для бизнеса

Комитет по бюджету предложил поэтапный переход на уплату НДС для бизнеса

Комитет по бюджету и налогам рекомендовал установить поэтапное снижение порогов по доходам, при которых бизнес на УСН становится плательщиком НДС, а ИП, применяющие ПСН, теряют право на применение этого специального налогового режима.

📅 План рассмотрения законопроекта

1

22 октября - рассмотрение поправок в НК в первом чтении

2

До второго чтения - доработка законопроекта с учетом предложений комитета

🎯 Ключевые предложения комитета

Поэтапное снижение порогов

Установить постепенное снижение порогов по доходам для перехода на уплату НДС вместо резкого снижения с 60 до 10 млн рублей

Сохранение ПСН для социально значимых территорий

Сохранить возможность применения ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах

Льготные тарифы страховых взносов

Сохранить пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и другие)

🛡 Меры поддержки бизнеса

Мораторий на ответственность

Введение моратория на привлечение к ответственности компаний, которые впервые станут плательщиками НДС в соответствии с новыми критериями, если они допустили налоговое правонарушение впервые

Расширение перечня расходов по УСН

Рассмотреть возможность расширения закрытого перечня расходов, учитываемых при применении УСН, в связи с увеличением порогового значения доходов до 450 млн руб.

Гибкость в применении ставок НДС

Смягчение нормы, запрещающей бизнесу на УСН изменять применяемую ставку НДС в течение трех лет

⚠️ Обеспокоенность комитета

Период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения

Председатель комитета Андрей Макаров отметил, что эти опасения высказывались и в многочисленных обращениях, поступивших в комитет

📋 Дополнительные предложения

  • Продление мер поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году
  • Включение в законопроект предложений бизнеса по совершенствованию налогового законодательства
  • Устранение выявленных проблем в правоприменительной практике
  • Более плавный переход к отмене льготы по НДС для российских программ для ЭВМ и баз данных

Готовность к диалогу

Статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов выразил готовность правительства к диалогу по обозначенным вопросам для совместной проработки с участием профильных министерств и ведомств

Цель предложений: соблюдение баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики

]]> Госдума приняла в первом чтении пакет комплексных налоговых поправок (кто-то удивлён?) https://my-trening.ru/tpost/3a0llsjd71-gosduma-prinyala-v-pervom-chtenii-paket https://my-trening.ru/tpost/3a0llsjd71-gosduma-prinyala-v-pervom-chtenii-paket?amp=true Thu, 23 Oct 2025 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Госдума приняла в первом чтении пакет комплексных налоговых поправок (кто-то удивлён?)

Налоговые поправки: первое чтение в Госдуме

Госдума приняла в первом чтении пакет комплексных налоговых поправок

(кто-то удивлён?)

Министр финансов Антон Силуанов на заседании выразил готовность работать с замечаниями депутатов и в целом негатива по отношению к ним не высказывал.

⏰ Срок подачи поправок

До 10 ноября принимаются поправки ко второму чтению

📋 Ключевые предложения комитета

Из заключения профильного комитета к первому чтению законопроекта:

1. Поэтапный переход для бизнеса

Установление более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части:

  • Изменения пороговых значений доходов для перехода на УСН и потери права на ПСН
  • Отмены льготы по НДС для российских программ для ЭВМ и баз данных

Причина: соответствующие договоры носят характер «длящихся» и заключены в условиях действующего законодательства

2. Сохранение ПСН для социально значимых территорий

Сохранение возможности применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах

3. Льготные тарифы страховых взносов

Сохранение действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в социально-значимых сферах:

  • Образование
  • ЖКХ
  • И другие услуги, оказываемые непосредственно населению

4. Расширение расходов по УСН

Расширение закрытого перечня расходов, учитываемых при применении УСН

5. Гибкость в применении ставок НДС

Смягчение нормы, запрещающей плательщику УСН и квазиНДС по специальным ставкам 5% или 7% в течение 3 лет изменять применяемую ставку

⚖️ Позиция комитета

Ключевая проблема: Период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых мер, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения.

Цель доработок: Соблюдение баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики.

🔄 Процесс рассмотрения

1

Первое чтение - законопроект принят с учетом необходимости доработки

2

До 10 ноября - прием поправок ко второму чтению

3

Второе чтение - рассмотрение доработанной версии с учетом предложений комитета

Источник: Заключение профильного комитета Государственной Думы

]]> ФНС видит риски подмены трудовых отношений у менее 2% самозанятых https://my-trening.ru/tpost/fkcbo99ic1-fns-vidit-riski-podmeni-trudovih-otnoshe https://my-trening.ru/tpost/fkcbo99ic1-fns-vidit-riski-podmeni-trudovih-otnoshe?amp=true Thu, 23 Oct 2025 14:34:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

ФНС видит риски подмены трудовых отношений у менее 2% самозанятых

Риски подмены трудовых отношений у самозанятых

ФНС видит риски подмены трудовых отношений у менее 2% самозанятых

Федеральная налоговая служба выявила потенциальные риски использования самозанятости для подмены трудовых отношений у 182 000 человек (1,25%) из 14,6 млн зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход.

📊 Статистика по самозанятым

14,6 млн
Всего зарегистрированных самозанятых
182 тыс.
Выявлены риски подмены трудовых отношений
1,25%
Доля с потенциальными нарушениями
~50%
Реально применяют систему НПД

🔍 Методология выявления рисков

Глава ФНС Даниил Егоров подробно описал методологию анализа:

  • Выявление самозанятых без постоянной работы
  • Анализ работы на одного или двух ИП/юрлиц
  • Правоотношения, длящиеся более 8 месяцев
  • Доход выше одного МРОТ в среднем

«Вот в итоге у нас осталось 182 000 человек» — Даниил Егоров, глава ФНС

⚖️ Позиция ФНС

По мнению Егорова, «разрушать систему взаимосвязей» всех самозанятых с заказчиками из-за такой доли тех, кто может использовать ее для ухода бизнеса от налогов, может оказаться скоропалительным решением.

Важный нюанс: Риски, которые видит система, совсем необязательно означают реальную подмену трудовых отношений.

🏛️ Позиции других ведомств

Совет Федерации

Рекомендовал правительству проанализировать результаты эксперимента и проработать вопрос о досрочном завершении в 2026 году вместо 2028 года.

Минэкономразвития

Министр Максим Решетников отмечает, что властей беспокоит злоупотребление режимом со стороны компаний, которые подменяют трудовые отношения проектной занятостью.

Минтруд

Провел анализ на 170 предприятиях и в 84% случаев нашел нарушения в виде подмены трудовых отношений самозанятостью.

«Мы уже сейчас имеем фактуру по более чем 100 контрольным мероприятиям, и нам есть что предоставить в качестве доказательной базы необходимости этой корректировки» — Антон Котяков, министр труда

🔮 Перспективы развития режима

Позиция ФНС

Глава ФНС считает, что в будущем государству придется заново выстраивать подход к трудовым отношениям, так как грань между бизнес-активностью и ими стирается. Не имеет смысла «плодить зоопарк» из налоговых режимов.

Предложения по реформе

  • Создание «гармоничной системы» вместо множества режимов
  • Начало обсуждения к 2028 году
  • Решение вопроса не только по самозанятым, но и по ИП
  • Переработка концепции режима с 2026 года

Текущий статус: Правительство заявило, что у него нет планов менять параметры режима налога на профессиональный доход раньше срока окончания эксперимента в 2028 году.

]]> Можно ли доказать дробление с использованием только субъектов АУСН? https://my-trening.ru/tpost/6u7xch9661-mozhno-li-dokazat-droblenie-s-ispolzovan https://my-trening.ru/tpost/6u7xch9661-mozhno-li-dokazat-droblenie-s-ispolzovan?amp=true Tue, 02 Dec 2025 09:00:00 +0300 Кузьминых Артём Налоги и Бухгалтерия

Можно ли доказать дробление с использованием только субъектов АУСН?

Дробление бизнеса и АУСН: анализ возможности доказательства

Можно ли доказать дробление с использованием только субъектов АУСН?

Анализ возможности налоговых органов доказать факт дробления бизнеса при использовании исключительно субъектов, применяющих автоматизированный упрощенный налоговый режим (АУСН).

📋 Процесс доказательства дробления бизнеса

1

Предпроверочный анализ (ППА)

Налоговому органу необходимо выявить признаки дробления бизнеса перед проведением выездной налоговой проверки.

2

Методы воздействия

После выявления признаков дробления налоговый орган может:

  • Провести выездную налоговую проверку (ВНП)
  • Побудить налогоплательщика к «добровольному» уточнению налоговых обязательств (чаще всего)

⚖️ Особенности АУСН как препятствия для доказательства

1. Отсутствие выездных проверок

На АУСН выездные налоговые проверки (ВНП) не проводятся. Это лишает налоговый орган основного инструмента воздействия и доказательства.

2. Ограниченность камеральных проверок

Камеральные налоговые проверки (КНП) на АУСН существуют, но имеют существенные ограничения:

  • Срок проведения — всего 3 месяца
  • Скорее всего, слишком короткий срок для выявления и доказательства дробления
  • Даже если доказать факт своему руководству

3. Квалификация инспекторов

В камеральных отделах по спецрежимам, как правило, работают не самые опытные и квалифицированные инспекторы, что снижает вероятность успешного выявления сложных схем.

🔄 Сравнительный анализ возможностей

Аспект проверки Обычные режимы (УСН, ОСНО) АУСН
Выездные проверки (ВНП) ✅ Проводятся ❌ Не проводятся
Камеральные проверки (КНП) ✅ Проводятся, срок до 3 месяцев ✅ Проводятся, срок 3 месяца
Возможность «запугивания» ВНП ✅ Эффективный инструмент ❌ Неэффективно (ВНП нет)
Время на доказательство ✅ Достаточно (ВНП + КНП) ❌ Ограничено (только КНП, 3 месяца)
Квалификация проверяющих ✅ Опытные инспекторы ❌ Менее опытные специалисты

🎯 Выводы и практические последствия

Основной вывод

Выявить и доказать дробление с использованием только субъектов АУСН, в большинстве случаев, налоговикам не получится.

Практические следствия

Понимая ограничения, налоговые органы, скорее всего, предпочтут заниматься другими, более привычными кейсами:

  • «Обычным» дроблением на классических режимах
  • Разрывами по НДС
  • Схемами с использованием УСН и ОСНО

Важные оговорки

Несмотря на сложность доказательства, следует учитывать:

  • Налоговые органы могут совершенствовать методики выявления
  • Законодательство может измениться
  • Грубые и очевидные схемы все равно могут быть выявлены
  • Возможны косвенные методы воздействия через контрагентов

Рекомендации для бизнеса

Хотя доказать дробление на АУСН сложно, рекомендуется:

  • Избегать очевидных признаков взаимозависимости
  • Обеспечивать экономическую обоснованность операций
  • Вести раздельный учет и документооборот
  • Следить за изменениями в законодательстве и практике
]]> Налоговая реформа 2026 года - ключевые изменения для бизнеса https://my-trening.ru/tpost/x0ezjvxav1-nalogovaya-reforma-2026-goda-klyuchevie https://my-trening.ru/tpost/x0ezjvxav1-nalogovaya-reforma-2026-goda-klyuchevie?amp=true Mon, 05 Jan 2026 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Налоговая реформа 2026 года - ключевые изменения для бизнеса

Налоговая реформа 2026 года: ключевые изменения для бизнеса

Налоговая реформа 2026 года

Ключевые изменения для бизнеса

С 1 января 2026 года вступила в силу масштабная налоговая реформа, вносящая значительные изменения в работу компаний и индивидуальных предпринимателей. Ключевые поправки касаются НДС, специальных режимов и страховых взносов.

📊 Основные изменения налоговой реформы

Основные изменения можно быстро оценить по сводной таблице ниже:

Аспект реформы Суть изменений Важные уточнения
НДС (общее) Основная ставка повышена до 22% (с 20%). Ставки 0% и 10% остаются без изменений. Для расчета с авансов применяется ставка 22/122.
НДС на УСН Порог освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. (с 60 млн). При превышении порога упрощенец становится плательщиком НДС.
Льготные ставки НДС на УСН Сохраняются ставки 5% и 7%, но пороги их применения индексируются. Впервые ставшие плательщиками НДС могут отказаться от ставок 5% или 7% в течение первого года.
НДС на банковские карты Отменена льгота, вводится НДС 22% на комиссии за эквайринг, процессинг и межбанковские сборы. Налог начисляется на саму комиссию, а не на сумму платежа. Операции через СБП (QR-коды) не облагаются НДС.
Патентная система (ПСН) Лимит доходов для применения ПСН снижен до 20 млн руб. в год. Введен механизм пересчета стоимости патента при сокращении бизнеса (например, меньше сотрудников или площадь).
Страховые взносы Отменяются универсальные льготы по взносам для малого и среднего бизнеса. Льготные тарифы сохраняются только для IT-сектора и приоритетных отраслей.

📈 Подробности по ключевым изменениям

Давайте рассмотрим некоторые аспекты реформы более детально.

1. НДС: новые правила для всех

Повышение ставки: Ставка НДС увеличена до 22% для товаров и услуг, отгруженных или оказанных с 1 января 2026 года. Налоговая служба рекомендует применять подходы, аналогичные переходному периоду 2019 года.

Работа по "переходящим" договорам: Если договор был заключен в 2025 году с ценой, включающей "старый" НДС 20%, а отгрузка происходит в 2026 году, у продавца возникает дилемма. Рекомендуется заключить дополнительное соглашение с контрагентом об увеличении цены.

2. УСН и НДС: новые реалии

Кто и когда становится плательщиком: В 2026 году платить НДС обязаны упрощенцы, чья выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей. Если порог будет превышен уже в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.

Выбор ставки: Новые плательщики НДС на УСН могут выбрать стандартную ставку (22%, 10%, 0%) с правом на налоговый вычет или пониженные ставки (5% или 7%) без вычетов.

3. Изменения для индивидуальных предпринимателей на ПСН

Ужесточение лимитов: Патент теперь доступен только предпринимателям с годовым доходом не выше 20 млн рублей, что резко сужает круг его применения.

Стоимость патента: В 2026 году установлен высокий коэффициент-дефлятор (1,253), что приведет к росту стоимости патента в регионах, где применяется индексация.

⚠️ На что обратить внимание бизнесу

Проверьте договоры: Проанализируйте все действующие договоры, особенно с отгрузкой в 2026 году, на предмет формулировок о цене и НДС. При необходимости оперативно заключайте дополнительные соглашения.

Оцените налоговую нагрузку: Компаниям на УСН, приближающимся к лимиту в 20 млн рублей, стоит заранее смоделировать финансовые последствия перехода на НДС и выбрать оптимальную ставку.

Учесть рост издержек: Введение НДС на банковские комиссии может привести к росту затрат на эквайринг. Этот фактор стоит учитывать в ценовой политике.

📊 Сводное влияние по группам бизнеса

Группа бизнеса Основное влияние Финансовые последствия Стратегические решения
Крупный бизнес (на ОСН) Повышение НДС до 22%. Отмена льгот по страховым взносам. Рост налоговой нагрузки, увеличение отпускных цен. Снижение чистой прибыли или её передача потребителю. Пересмотр договоров с контрагентами, оптимизация затрат, поиск новых рынков.
Малый и средний бизнес (на УСН) Ужесточение порога освобождения от НДС. Возможное применение льготных ставок. Рост административной нагрузки. Риск потери ценового преимущества перед крупными компаниями. Анализ выгодности НДС, оценка перехода на другую систему (ОСН), инвестиции в маркетинг.
ИП на Патенте (ПСН) Снижение лимита доходов для патента. Частичная потеря доступности режима, рост налогов для сверхлимитных ИП. Оценка соответствия новым лимитам, планирование дробления бизнеса или смены режима.
IT-сектор и приоритетные отрасли Сохранение льгот по страховым взносам. Усиление конкурентного преимущества на рынке труда и в себестоимости продукции. Привлечение инвестиций, масштабирование, использование налоговой экономии для развития.

🔍 Ключевые последствия для экономики

Для потребителей:

Высока вероятность повсеместного роста цен на товары и услуги, так как бизнес будет перекладывать возросшие издержки на конечного покупателя.

Для рынка:

Реформа может привести к перераспределению рынка. Крупные компании на ОСН с вычетами по НДС могут оказаться в более выгодном положении по сравнению с упрощенцами, которые станут новыми плательщиками НДС, но без возможности оптимизировать его через вычеты.

Для государства:

Ожидается увеличение налоговых поступлений в бюджет, особенно от НДС и страховых взносов. Это позволит финансировать социальные и инфраструктурные проекты, но создаст дополнительную нагрузку на бизнес.

🧭 Рекомендации для бизнеса

  • Анализ и моделирование: Рассчитайте, как изменения повлияют на вашу себестоимость, прибыль и цены.
  • Юридический аудит: Проверьте все договоры на предмет условий о цене и НДС. Заключите допсоглашения при необходимости.
  • Консультация со специалистом: Для выбора оптимального налогового режима (ОСН, УСН с НДС, УСН без НДС, ПСН) и стратегии важно обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.
  • Коммуникация с клиентами: Заранее и прозрачно объясните партнерам и покупателям причины возможного изменения цен.
Записаться на наши курсы
]]> Минфин разъяснил применение налоговой ставки НДС в 22% для «переходящих» контрактов с 2025 на 2026 и последующие годы https://my-trening.ru/tpost/hrxkb1xnh1-minfin-razyasnil-primenenie-nalogovoi-st https://my-trening.ru/tpost/hrxkb1xnh1-minfin-razyasnil-primenenie-nalogovoi-st?amp=true Sun, 25 Jan 2026 09:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Минфин разъяснил применение налоговой ставки НДС в 22% для «переходящих» контрактов с 2025 на 2026 и последующие годы

Минфин разъяснил применение НДС 22% для «переходящих» контрактов

Минфин разъяснил применение налоговой ставки НДС в 22% для «переходящих» контрактов

С 2025 на 2026 и последующие годы

Национальное объединение строителей (НОСТРОЙ) получило разъяснения Минфина России по применению повышенной ставки НДС (письмо от 19.01.2026 № 24-06-06/2382):

19.01.2026
дата письма Минфина
№ 24-06-06/2382
номер документа

Ключевое разъяснение 1: Допускается изменение цены контракта при наступлении независящих от воли сторон обстоятельств, к которым относится и изменение законодательства по повышению налоговой ставки. Для этого необходимо соблюдение процедуры, предусмотренной ч. 65.1 ст. 112 Закона № 44-ФЗ. Это относится к контрактам, заключенным до 1 января 2027 г.

Ключевое разъяснение 2: С 1 января 2026 г. ставка НДС увеличивается до 22%. Она применяется ко всем товарам, работам и услугам, поставленным (оказанным) после указанной даты, независимо от даты заключения договора.

📋 Применение ставок НДС

Если работы выполнены и приняты заказчиком до 1 января 2026 г. — НДС начисляется по старой ставке (20%).

Работы, принятые после этой даты — подлежат налогообложению по новой ставке (22%) вне зависимости от даты фактического выполнения, в основу ложится дата подписания заказчиком акта.

Особый случай: Если акты не были подписаны не по вине подрядчика, а по причине, например, отсутствия лимитов бюджетных обязательств в соответствующий период, то работает Постановление КС РФ от 25.11.2025 г. № 41-П.

📄 Нормативные документы

  • Письмо Минфина России от 19.01.2026 № 24-06-06/2382
  • Закон № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
  • Постановление КС РФ от 25.11.2025 г. № 41-П

🎯 Практические выводы

  • Для контрактов, заключенных до 2027 года, возможно изменение цены в связи с повышением НДС
  • Критерием применения ставки 22% является дата подписания акта приемки работ (после 01.01.2026)
  • При отсутствии лимитов бюджетных обязательств применяется защитный механизм по Постановлению КС РФ
  • Необходимо своевременно оформлять дополнительные соглашения к договорам
Наши семинары
]]> Перешли на АУСН, а права на это не имели? Ждём отказ в ЛК https://my-trening.ru/tpost/frfap0mno1-pereshli-na-ausn-a-prava-na-eto-ne-imeli https://my-trening.ru/tpost/frfap0mno1-pereshli-na-ausn-a-prava-na-eto-ne-imeli?amp=true Tue, 27 Jan 2026 10:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Перешли на АУСН, а права на это не имели? Ждём отказ в ЛК

Перешли на АУСН без оснований? Ждём отказ в ЛК

Перешли на АУСН, а права на это не имели? Ждём отказ в ЛК

Что происходит на практике
1

Ситуация № 1

Вы подали заявление о переходе на АУСН с 2026 года, но потом выяснили, что условия не выполнили — не успели закрыть счёт в неуполномоченном банке, поменять учредителя с юрика на физика и т.п.). При этом в ЛК значится АУСН — как будто всё в порядке.

Спойлер: это не «молчаливое согласие» налоговой. В ближайшее время вам прилетит отказ в применении АУСН с 01.01.2026 г., а ранее поданный отказ от УСН (если вы были на ней) будет отозван.

Итог: с 01.01.2026 г. вы снова на том режиме, на котором находились в прошлом году — УСН или (редко) ОСН/ЕСХН. То есть вы с него и не уходили.

2

Ситуация № 2

Отказ по АУСН вы уже получили, но в ЛК указана ОСН (а должна быть УСН, потому что вы в 2025 году были на ней). То есть система считает, что с УСН она вас ранее «сняла» — вы же заявление подавали!

Здесь можно не паниковать: это техническая ошибка, а не смена налогового режима по воле робота или коварный подвох от ФНС. По той информации, которая у меня есть, таких налогоплательщиков скоро вернут на УСН автоматически, без заявлений, опять же с 01.01.2026 г.

📌 Ключевые выводы

В общем, АУСН сейчас живёт в режиме «переходного периода с побочными эффектами». ЛК не всегда отражает реальное положение дел, а формальные несоответствия будут исправлять задним числом. Поэтому:

  • если условия перехода на АУСН не выполнены — чуда не ждите, но если и до конца февраля система не исправит ошибку — возможно, «прокатило» и вы-таки на АУСН;
  • если вас «перевели» на ОСН после отказа по АУСН — это сбой, а не ужас-ужас.

🧭 Рекомендации

Регулярно проверяйте свой статус в Личном кабинете налогоплательщика. При обнаружении расхождений между фактическим положением дел и отображением в системе — обратитесь в свою инспекцию ФНС за разъяснениями. Сохраняйте все документы о подаче заявлений и полученных отказах.

Наши семинары
]]> Мена без дохода: Конституционный суд напомнил очевидное https://my-trening.ru/tpost/guf0e8d6d1-mena-bez-dohoda-konstitutsionnii-sud-nap https://my-trening.ru/tpost/guf0e8d6d1-mena-bez-dohoda-konstitutsionnii-sud-nap?amp=true Thu, 29 Jan 2026 11:00:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Мена без дохода: Конституционный суд напомнил очевидное

Мена без дохода: Конституционный суд напомнил очевидное

🏛️ Мена без дохода: Конституционный суд напомнил очевидное

Конституционный суд наконец-то вернул логику туда, где она когда-то была, — в налогообложение мены у физлиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Речь о недавнем Постановлении КС РФ от 15.01.2026 № 1-П.

Для начала — Налоговый кодекс (п. 1 ст. 39 НК РФ):
«Реализацией товаров, работ или услуг ОРГАНИЗАЦИЕЙ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ признаётся соответственно передача на возмездной основе (В ТОМ ЧИСЛЕ ОБМЕН…)…»

Ключевые слова здесь — организацией или ИП. Здесь нет физлиц, не ведущих бизнес (хотя бы в качестве самозанятых). Но, как водится, «практика пошла по другому пути». В какой-то момент налоговые органы и суды начали вести себя так, как будто любая мена = доход, а раз доход — значит, возникает НДФЛ. Даже если ты отдал квартиру и получил в порядке мены квартиру той же стоимости.

Решение Конституционного суда

КС прямо указал: при мене недвижимости физлицом для личных, а не предпринимательских целей объект обложения НДФЛ возникает не всегда.

Цитата из Постановления № 1-П:
«Впредь до внесения в правовое регулирование изменений, вытекающих из настоящего Постановления, при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается — в случае опровержения эквивалентности совершённой мены, а именно установления отсутствия разумных, в том числе внеэкономических, мотивов для её совершения при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчуждённого недвижимого имущества (…) — с соответствующей разницы.»

📝 Перевод на человеческий язык:

Эквивалентная мена — не доход. НДФЛ появляется только тогда, когда одновременно выполняются три условия:

1
Есть явная разница в цене
Существенное превышение кадастровой (или рыночной) стоимости полученного имущества над отчуждённым
2
Нет разумных причин для обмена
Отсутствие разумных, в том числе жизненных, а не только экономических мотивов для совершения такой мены
3
Разница подтверждена документально
Разница подтверждена данными кадастра (или рыночными ценами — если кадастровой стоимости нет)

📜 Исторический контекст

Почему КСу вообще пришлось вмешиваться? Потому что практика была… скажем так, разнонаправленной.

Сначала Верховный Суд говорил разумные вещи (Обзор ВС РФ за III квартал 2009 года):
«…если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением физическим лицом другого имущества равной рыночной стоимости (…) налоговая база по результатам сделки равна нулю и налог (…) уплачиваться не должен.»

А потом что-то пошло не так. В 2015 году ВС уже допустил иную конструкцию: считать доход по стоимости полученного имущества, а дальше — «утешительный приз» в виде права на имущественный вычет. При этом глава 23 НК РФ так и не была изменена — норму про налогообложение мены у физлиц туда не добавили. Но практику это не остановило — она таки «пошла по другому пути».

✅ Итоговый вывод Конституционного суда

Конституционный суд фактически сказал то, что и так следовало из НК РФ и здравого смысла:

  • если физлицо не прирастило своё имущество,
  • если обмен равноценный,
  • если это не бизнес,

то дохода нет, а значит и НДФЛ быть не должно.

📄 Ключевые документы

  • Постановление КС РФ от 15.01.2026 № 1-П
  • Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 39
  • Обзор ВС РФ за III квартал 2009 года
Наши семинары
]]> Клинингу повысили план по налогам https://my-trening.ru/tpost/3xrf4ynhe1-kliningu-povisili-plan-po-nalogam https://my-trening.ru/tpost/3xrf4ynhe1-kliningu-povisili-plan-po-nalogam?amp=true Fri, 30 Jan 2026 11:21:00 +0300 MyTrening.ru Налоги и Бухгалтерия

Клинингу повысили план по налогам

🧹 Клинингу повысили план по налогам

ФНС России актуализировала показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации, рекомендуемые к применению за периоды начиная с 01.01.2026 г.
В соответствии с письмом ФНС России от 26.04.2024 №СД-4-2/4985@ отклонение от этих показателей в сторону уменьшения более чем на 20% создаёт зону риска, то есть может привести к оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика как осуществляемой с высокой вероятностью рисков уклонения от уплаты налогов (страховых взносов).

📊 Ранее: дифференциация по масштабу бизнеса (2025 год)

В 2025 году ФНС дифференцировала клининг по масштабу бизнеса. Было две группы налогоплательщиков:

🔹 Крупные и «не-МСП», а также МСП с доходом более 500 млн ₽

Нормативная нагрузка / минус 20% (зона риска):
  • ОСН без НДС: 41% / 32,8%
  • ОСН с НДС 5%: 21% / 16,8%
  • ОСН с НДС 7%: 26% / 20,8%
  • ОСН с НДС 20%: 28% / 22,4%
  • УСН: 40% / 32,0%

🔹 МСП с доходом до 500 млн ₽

Нормативная нагрузка / минус 20% (зона риска):
  • ОСН без НДС: 38% / 30,4%
  • ОСН с НДС 5%: 18% / 14,4%
  • ОСН с НДС 7%: 23% / 18,4%
  • ОСН с НДС 20%: 25% / 20,0%
  • УСН: 37% / 29,6%
То есть ФНС признавала, что малый и средний клининг живёт с меньшей фискальной нагрузкой, а масштаб бизнеса имеет значение: норма нагрузки для МСП объективно легче.

📈 Новые ориентиры с 01.01.2026 года

Приложение к письму ФНС от 22.01.2026 № СД-36-2/355@ выглядит иначе: деление по МСП и обороту исчезло, установлена единая норма нагрузки для всех.
Нормативная совокупная фискальная нагрузка / минус 20% (зона риска):
  • ОСН без НДС: 42,6% / 34,1%
  • ОСН с НДС 5%: 21,0% / 16,8%
  • ОСН с НДС 7%: 26,0% / 20,8%
  • ОСН с НДС 22%: 28,0% / 22,4%
  • УСН: 41,6% / 33,3%

🔍 Ключевые изменения:

1️⃣ МСП фактически приравняли к крупным

То, что в 2025 считалось нормой только для клининга с оборотами 500+ млн, в 2026 стало нормой для всех.

2️⃣ Порог риска стал выше

Например, по УСН:
  • Было: риск начинался, если нагрузка была меньше 29,6% (для МСП до 500 млн)
  • Стало: риск — уже если нагрузка ниже 33,3%
Разница — почти 4 процентных пункта, что для клининга — пропасть. Очевидно, учли очередную «донастройку налоговой системы», благодаря которой с 2026 года она стала ещё лучше.

3️⃣ Презумпция «занижения» усилилась

Теперь отклонение от норматива будут сравнивать не с вашей категорией, а с усреднённым эталоном, максимально приближенным к верхней планке отрасли.

📌 Итог:

Фактически ФНС сказала клинингу: ориентируйтесь на нагрузку крупных игроков — независимо от масштаба и экономики вашего бизнеса.
Интересно, что ФНС сначала признавала, что:
  • у малого клининга иной ФОТ/средняя зарплата,
  • иная экономика контрактов,
  • иная маржинальность.
А теперь — без объяснений — эту дифференциацию убрали. Почему? Очень деньги нужны?
Примечание: Совокупная фискальная нагрузка рассчитывается как отношение исчисленных (уплаченных) сумм налогов и взносов (налога на прибыль организаций; налога на добавленную стоимость; страховых взносов; налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в качестве налогового агента; налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности; налога, подлежащего уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения) к сумме доходов за период (квартал, год).
]]>